Paragraaf 7: Lokale heffingen

De gemeentelijke belastingen en heffingen vormen een belangrijk onderdeel van onze algemene dekkingsmiddelen.

De lokale heffingen bestaan uit belastingen en heffingen. De belastingen moeten de algemene uitgaven van de gemeente dekken en zijn in principe vrij besteedbaar. De heffingen dekken de kosten die wij maken voor individuele dienstverlening aan de burger (bijvoorbeeld rioolheffing en afvalstoffenheffing). Die zijn dus niet vrij besteedbaar.

In de jaarrekening 2023 hebben wij de werkelijke bedragen opgenomen voor de heffingen. Ter vergelijking zijn ook de cijfers van de begroting 2023 en jaarrekening 2022 vermeld (x € 1.000).

Omschrijving	Jaarrekening 2022	Begroting 2023	Jaarrekening 2023
Onroerende zaakbelasting (ozb)	6.717	7.007	6.995
Hondenbelasting	115	115	114
Toeristenbelasting	883	700	934
Precariobelasting	10	6	5
Reclamebelasting	60	59	60
Bouwleges	972	518	509
Afvalstoffenheffing	2.640	2.770	3.044
Rioolheffing	2.415	2.659	2.463
Marktgelden	11	19	17
Bestemmingsplannen	294	258	163
Overige leges	386	373	445
Totaal	14.503	14.484	14.449

 

 

Tarievenbeleid
Voor diverse lokale heffingen gelden wettelijke voorschriften. Zo geldt bij heffingen dat de opbrengst maximaal 100% van de kosten mag bedragen. Voorbeelden hiervan zijn de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. Bij de overige lokale heffingen mogen de opbrengsten van de totale legesverordening de kosten niet overschrijden.

Algemene uitgangspunten
Onze heffingen zijn gebaseerd op 100% kostendekkendheid. De tarieven van de lokale heffingen worden jaarlijks gecorrigeerd met het inflatiepercentage. Voor het jaar 2023 gingen we uit van een inflatiecorrectie van 2%.

Kostendekkende tarieven
Voor de tarieven van de riool- en afvalstoffenheffing geldt het uitgangspunt van 100% kostendekkendheid, inclusief omzetbelasting. De tarieven voor de riool- en afvalstoffenheffing stellen we jaarlijks vast op basis van de verwachte kosten. De werkelijke kosten kunnen dus afwijken. Bij het samenstellen van de jaarrekening moet blijken of de heffingen correct zijn vastgesteld en verrekenen we eventuele verschillen. Deze verschillen nemen we bij de eerstvolgende begroting mee in de berekening van de voorgestelde tarieven voor dat begrotingsjaar. Voor het rioolrecht is voor 2023 besloten tot een reductie van het tarief waarbij het tekort gedekt wordt door een onttrekking uit de reserve riolering. 

Toerekening overhead
De overheadkosten rekenen we naar rato van de bestede formatie wat betrekking heeft op het taakveld. We hanteren de volgende overheadkosten: automatisering, huisvesting, overige personeelskosten, financiën en archief. Dit delen we door het aantal fte van de gehele organisatie. De overige overheadkosten rekenen we naar rato van het aandeel in de begrote lasten voor mutaties reserves gedeeld door het aantal fte. Het toegerekende bedrag voor overhead is het bedrag per fte vermenigvuldigd met inzet fte per taakveld.

De tarieven van de leges zijn opgenomen in de legesverordening die in december 2022 is vastgesteld. Om u inzicht te geven zijn de werkelijke lasten en opbrengsten per hoofdstuk weergegeven volgens de legesverordening. In deze tabel zijn geen overheadkosten gerekend. Simpelweg omdat wij niet kunnen garanderen dat deze kosten ook daadwerkelijk zijn toe te rekenen op hoofdstuk- en titelniveau en op een totaalniveau van de opbrengsten van de leges. Daarbij hebben veel hoofdstukken een te bescheiden omvang en staan daar ook geen opbrengsten tegenover.
Ook zijn niet alle personele lasten meegenomen. Wij werken niet met een urenregistratie en uren voor bijvoorbeeld bezwaar, handhaving en beleidsvorming moeten buiten de leges worden gehouden. Om die reden hebben wij bij de titels alleen de salarislasten vermeld voor de medewerkers burgerzaken (titel 1), vergunningverleners bouwen (titel 2) en vergunningverleners voor horeca en APV (titel 3).  De conclusie is dat onze leges minder dan 100% kostendekkend zijn.

Hoofdstuk	Omschrijving	Lasten (x €  1.000)	Baten (x €  1.000)	Saldo (x €  1.000)
Titel 1	Algemene dienstverlening	-601	0	-601
1.	Burgerlijke stand	- 17	34	17
2.	Reisdocumenten, rijbewijzen en overige leges	-277	282	5
3.	Verstrekking uit het kiezersregister	0	0	0
4.	Verstrekking ogv Wet Bescherming persoonsgegevens	0	0	0
5.	Vastgoedinformatie	0	0	0
6.	Overige publiekszaken	0	0	0
7.	Gemeentearchief	0	0	0
8.	Markten	-27	17	-10
9.	Winkeltijdenwet	0	0	0
10.	Kansspelen	0	0	0
11.	Kabels en leidingen	-140	432	292
12.	Verkeer en vervoer	0	5	5
13.	Leegstandwet	0	0	0
14.	Diversen	-59	65	6
Titel 2	Omgevingsvergunning	-2.130	837	-1.293
	Totaal	-3.251	1.672	-1.579

 

Onroerendezaakbelasting

Onze belangrijkste autonome inkomstenbron is de onroerendezaakbelasting. De waarde van het onroerend goed vormt de basis voor de belastingheffing. De hoogte van de OZB wordt berekend naar een percentage van de waarde van de onroerende zaak.

OZB	2022	2023
OZB-eigenaren woningen	0,133%	0,123%
OZB-eigenaren niet woningen	0,185%	0,187%
OZB-gebruikers niet woningen	0,154%	0,156%

 

Afvalstoffenheffing

De kosten voor het ophalen en verwerken van de afvalstromen van de huishoudens mogen wij doorberekenen aan onze burgers. De afvalstoffenheffing gebeurt volgens het Diftar. Diftar staat voor: geDIFferentieerd TARief afvalstoffenheffing; de vervuiler betaalt. Diftar betekent in de praktijk dat elk huishouden een basisbedrag betaalt. Daarnaast betalen de inwoners voor de hoeveelheid afval die zij aanbieden.

Berekening van kostendekkendheid afvalstoffenheffing (x € 1.000)
Kosten taakveld 7.3 afval, incl. omslagrente	€  2.634
Inkomsten taakveld 7.3 afval, excl. heffingen	€ 362
Netto kosten taakveld 7.3 afval	€ 2.272
Toe te rekenen kosten	€ 125
Overhead	€ 34
BTW	€ 530
Totale kosten	€ 2.961
Opbrengst heffingen	€ 2.879
Dekkingspercentage	97,2%

Tabel 2.12 Kostendekkendheid afvalstoffenheffing

 

De toegerekende kosten bestaan uit kwijtschelding, 50% aan servicekosten voor de administratieve verwerking van de aanslagoplegging en 20% van de kosten van het straatvegen i.v.m. zwerfafval.

Ontwikkeling tarieven afvalstoffenheffing
Afvalstoffenheffing	2022	2023
Vastrecht	€ 195,50	€ 205,00
Tarief per lediging (container)	€ 5,84	€ 5,84
Tarief per lediging (zak)	€ 1,20	€ 1,20

Tabel 2.13 Ontwikkeling tarieven afvalstoffenheffing

 

Rioolheffing

Onder de naam rioolheffing mogen we een belasting heffen ter bestrijding van de kosten voor de gemeente die verbonden zijn aan:
a) De inzameling en transport van huishoudelijk- en bedrijfsafvalwater en de zuivering van huishoudelijk afvalwater in een IBA
b) De inzameling transport en verwerking van afvloeiend hemelwater
c) Het treffen van maatregelen om de nadelige gevolgen van de grondwaterstand te beperken
We mogen deze heffing aan de gebruikers van het riool opleggen. De rioolheffing wordt opgelegd aan de gebruiker van een perceel van waaruit water direct of indirect op de gemeentelijke riolering wordt afgevoerd. De belasting wordt geheven naar het aantal kubieke meters water dat vanuit het perceel wordt afgevoerd. De aanslagoplegging en incasso is uitbesteed aan Vitens.

Berekening van kostendekkendheid rioolheffing (x € 1.000)
Kosten taakveld 7.2 riolering, incl. omslagrente	€ 3.041
Inkomsten taakveld 7.2 riolering, excl. heffingen	€  2
Netto kosten taakveld 7.2 riolering	€ 3.039
Toe te rekenen kosten
Overhead	€ 63
BTW	€ 740
Totale kosten	€ 3.842
Opbrengst heffingen	€ 2.464
Dekkingspercentage	64,13%

Tabel 2.14 Kostendekkendheid rioolheffing

 

De toegerekende kosten bestaat voor een deel uit straatvegen en kwijtschelding.
Straatvegen doen we om drie redenen:
1. Voor het transporten van afvloeiend hemelwater
2. Het opruimen van zwerfvuil (zowel vanuit functionele als vanuit esthetische redenen)
3. Onkruidbestrijding (we willen geen ongewenste kruiden en grassen in de goot).

Een exacte verdeling tussen de drie redenen is niet te bepalen, maar omdat wij een groene gemeente zijn, is het aandeel bladafval en ongewenste kruiden relatief wat groter dan het zwerfvuil. Bladafval en ongewenste kruiden verstopt de kolken van het rioolstelsel en veroorzaakt gladheid en daarom weegt die functie zwaarder mee. Op grond van bovenstaande inschatting rekening wij 40% toe aan de rioolheffing, 40% aan wegenonderhoud en 20% aan de afvalstoffenheffing.

Ontwikkeling tarieven rioolheffing
Rioolheffing	2022	2023
Tarief per m³	€ 1,40	€ 1,45

Tabel 2.15 Ontwikkeling tarieven rioolheffing

 

Hondenbelasting

Wij mogen hondenbelasting opleggen. De opbrengst van de hondenbelasting is bestemd voor de algemene middelen. Dit betekent dat we de belasting niet specifiek hoeven besteden aan doelen die van tevoren zijn vastgesteld. Wij hebben voor de hondenbelasting een progressief tarievenstelsel vastgesteld, waarbij hondeneigenaar met meer dan één hond een hoger bedrag per hond betaalt.

Ontwikkeling tarieven hondenbelasting
Hondenbelasting	2022	2023
Eén hond	€ 56,02	€ 57,14
2e en elke volgende hond, per hond	€ 86,93	€ 88,66
Kenneltarief	€ 219,97	€ 224,37

Tabel 2.16 Ontwikkeling tarieven hondenbelasting

 

Toeristenbelasting

Wij heffen vergoeding voor het houden van verblijf met overnachting binnen de gemeente tegen een vergoeding door personen die niet in de gemeente woonachtig zijn. De belasting wordt opgelegd aan degene die gelegenheid biedt tot verblijf.

Ontwikkeling tarieven toeristenbelasting
Toeristenbelasting	2022	2023
Per persoon per overnachting	€ 1,36	€ 1,39

Tabel 2.17 Ontwikkeling tarieven toeristenbelasting

In onderstaande tabel staat wat een gemiddeld huishouden in de gemeente Oost Gelre in 2023 (en 2022) aan gemeentelijke heffingen heeft betaald.

Gezin wonend in een eigen huis (waarde € 230.000) en één hond
	Situatie 2022	Situatie 2023
Onroerende zaakbelasting	€  377,54	€ 385,05
Hondenbelasting	€  56,02	€ 57,14
Afvalstoffenheffing (gemiddeld aantal ledigingen)	€  213,50	€ 223,00
Rioolrecht (bij een verbruik van 120 m3)	€  168,00	€  198,00
Totaal	€ 815,06	€ 863,19

 

Gezin wonend in een huurhuis en één hond
	Situatie 2022	Situatie 2023
Hondenbelasting	€  56,02	€ 57,14
Afvalstoffenheffing (gemiddeld aantal ledigingen)	€  213,50	€ 223,00
Rioolrecht (bij een verbruik van 120 m³)	€  168,00	€  198,00
Totaal	€ 437,52	€ 478,14

Tabel 2.18 Situatie lokale lastendruk gemiddeld huishouden

 

De belastingdruk per inwoner is het totaal van de opbrengsten van de onroerendezaakbelasting, rioolrechten en afvalstoffenheffing gedeeld door het totaal aantal inwoners. Onderstaand overzicht geeft het verloop over de jaren 2019 t/m 2023 van de omringende gemeenten.

Belastingdruk per inwoner (in €)	2019	2020	2021	2022	2023
Aalten	281	287	311	318	326
Berkelland	416	396	458	420	479
Bronckhorst	414	456	477	452	461
Montferland	387	405	427	429	454
Oost Gelre	334	387	377	412	437
Oude IJsselstreek	377	422	402	414	424
Winterswijk	407	432	438	441	464

Tabel 2.19 Belastingdruk per inwoner

Wij zijn bevoegd om kwijtschelding van gemeentelijke heffingen te verlenen. Bij ons is het kwijtscheldingsbeleid van toepassing op de afvalstoffenheffing, de rioolheffing en de onroerendezaakbelasting. We passen het meest ruime kwijtscheldingsbeleid toe en verlenen automatisch kwijtschelding aan bijstandsgerechtigden.
In 2023 hadden we 230 automatische kwijtscheldingen. Daarnaast hebben we 127 verzoeken om kwijtschelding ontvangen. Van deze 127 verzoeken hebben we 20 aanvragen afgewezen, 2 gedeeltelijk toegekend en de rest volledig toegekend.

Kwijtschelding
	Jaarrekening 2022	Jaarrekening 2023
Verleende kwijtschelding	€ 112.551	€ 113.743
Aantallen	339	357

Tabel 2.20 Kwijtschelding