Toelichting op de balans per 31 december

Omschrijving (toelichting)

De boekwaarde van de investeringen voor de immateriële vaste activa had het volgende verloop (x € 1.000):

Bijdrage van activa in eigendom van derden
De bijdrage aan activa in eigendom van derden betreft de kosten aan de locatie en accommodatie BMX-baan.

Omschrijving (toelichting)

In erfpacht uitgegeven gronden

De in erfpacht uitgegeven gronden zijn percelen bedrijfsgronden die voor onbepaalde tijd in erfpacht zijn uitgegeven.

In erfpacht uitgegeven gronden

De in erfpacht uitgegeven gronden bestaan o.a. uit de volgende erfpachten

In 2024 is één perceel bedrijfsgrond voor onbepaalde tijd in erfpacht uitgegeven.

De opbrengsten van deze erfpachten zijn verantwoord onder programma 1 en 3.

Investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven

Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde weer van de investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven (x € 1.000):

De cumulatieve afschrijvingen bedragen per 1 januari 2024 hiervan € 13.393.000.

 Overige investeringen met een economisch nut

De overige investeringen met economisch nut kunnen als volgt worden onderverdeeld:

De cumulatieve afschrijvingen bedragen per 1 januari 2024 hiervan € 49.031.000.

De belangrijkste in het boekjaar gedane investeringen staan in onderstaand overzicht (x  € 1.000) vermeld.

Begrotingsrechtmatigheid kredieten
Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingsinstrument. Kredietoverschrijdingen zijn in principe onrechtmatig. Volgens het toetsingskader 2017 van het platform Rechtmatigheid provincies en gemeenten zijn er echter situaties denkbaar waarbij de overschrijdingen binnen het door de raad uiteengezette beleid en binnen het doel blijven waarvoor het krediet beschikbaar is gesteld. In 2024 zijn er 3  overschrijdingen geweest van meer dan € 10.000. 

Reconstructie Koemstraat deel Dijkstraat

Dit krediet moet samengenomen worden met het krediet voor riolering. Het krediet is niet juist uitgesplitst naar riolering en wegen.  Bij samenvoegen van het krediet blijkt dat deze voldoende is voor de gemaakte kosten.

Uitvoeringsinrichtingsplan Marienvelde

De overschrijding van € 43.610  wordt veroorzaakt door enkele onvoorziene kosten, zoals een brandstoftank die in de grond zat en gesaneerd moest worden en extra vervangen van riolering.

Overige investeringen met maatschappelijk nut

De overige investeringen met maatschappelijk nut kunnen als volgt worden onderverdeeld (x € 1.000):

De boekwaarde van de investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut had het volgende verloop (x € 1.000):

De cumulatieve afschrijving bedraagt per 1 januari 2024 € 29.836.000. Onder bijdragen van derden zijn inkomsten opgenomen die direct gerelateerd zijn aan het betrokken actief.

De belangrijkste investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut zijn in het boekjaar geactiveerd (x € 1.000):

Begrotingsrechtmatigheid kredieten

Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingsinstrument. Kredietoverschrijdingen zijn in principe onrechtmatig. Volgens het toetsingskader 2017 van het platform Rechtmatigheid provincies en gemeenten zijn er echter situaties denkbaar waarbij de overschrijdingen binnen het door de raad uiteengezette beleid en binnen het doel blijven waarvoor het krediet beschikbaar is gesteld.  Onderstaand betreft het krediet dat meer dan € 10.000 overschreden is:

Herinrichting Oude Winterswijkseweg

De overschrijding is veroorzaakt doordat bepaalde werkzaamheden eerst niet uitgevoerd zouden worden, dus niet geraamd, maar het was beter ze wel nu mee te nemen. Hierdoor hebben bepaalde handelingen helaas dubbel uitgevoerd moeten worden, dus ook dubbele kosten.

Reconstructie Koemstr. deel Dijkstraat:

Dit krediet moet samengenomen worden met het krediet voor riolering. Het krediet is niet juist uitgesplitst naar riolering en wegen.

Omschrijving (toelichting)

De financiële vaste activa kan als volgt onderverdeeld worden (x € 1.000):

Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar 2024 wordt in onderstaand overzicht weergegeven (x € 1.000):

De in 2024 verstrekte overige langlopende leningen betreffen een lening  voor fietsregelingen en ov-abonnementen voor SW-medewerkers € 10K,  SVN Starterslening  € 1.000K. geldlening voor  Nationaal museum 80 jarige Oorlog € 370K, duurzaamheidslening aan Stichting SBL € 255K en verstrekte leningen voor verduurzamen  maatschappelijke voorzieningen ad € 50K. Daarnaast is er een duurzaamheidslening van € 750K afgelost.

Omschrijving (toelichting)

De in de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën (x  € 1.000):

Onderhanden werk, waaronder bouwgrond in exploitatie

Van de bouwgronden in exploitatie kan van het verloop in 2024 het volgende overzicht worden weergegeven (x € 1.000):

De toegerekende rente bedraagt € 8.738, dit bedrag is opgenomen onder de investeringen.

Het geraamde eindresultaat is bepaald conform de voorgeschreven Percentage of Completion Methode (POC).

Voor een nadere toelichting verwijzen wij u naar paragraaf 6 Grondbeleid.

Omschrijving (toelichting)

De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden (x € 1.000):

De vorderingen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Voorzieningen wegens oninbaarheid worden met de nominale waarde van de vorderingen verrekend.

Een volgende specificatie is te geven (x € 1.000):

Schatkistbankieren

Schatkistbankieren houdt in dat lagere overheden zoals gemeenten, provincies en waterschappen hun geld niet meer kunnen onderbrengen bij reguliere banken, maar verplicht zijn dit bij het Rijk dan wel medeoverheid te doen. Dit geldt vanaf 2013. Het tijdelijk uitzetten van geld bij derden is verleden tijd.

Alle overtollige middelen in de schatkist moeten we aanhouden. Er zijn vier uitzonderingen: nazorgfondsen zoals die zijn ingesteld op basis van de wet Milieubeheer, middelen op een geblokkeerde rekening bij de belastingdienst, bestaande beleggingen (peildatum 4 juni 2012) en een drempelbedrag. Het drempelbedrag is een minimumbedrag (dat gemiddeld buiten de schatkist mag worden gehouden. Het drempelbedrag voor 2024 voor onze omvang is  2% (dit percentage wordt gehanteerd bij een begrotingstotaal lager dan € 500 miljoen) van het begrotingstotaal (€ 90.410.000), € 1.808.200.  Dagelijks wordt het overschot van onze liquide middelen gestort naar het Rijk middels een rekening-courantrekening. Het bedrag aan liquide middelen per kwartaal was in 2024: 

Omschrijving (toelichting)

Omschrijving (toelichting)

De overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. Onder vooruitbetaalde bedragen zijn abonnementskosten, contributies en kosten opgenomen die betrekking hebben op het dienstjaar 2025. Tevens zijn de afrekeningen van de lumpsum opgenomen onder de nog te ontvangen bedragen.

Een volgende specificatie is te geven van de nog te ontvangen bedragen (x € 1.000):

Onder te ontvangen bedragen zijn opbrengsten opgenomen, die betrekking hebben op het huidige dienstjaar maar die gefactureerd of ontvangen zijn/worden in het volgende dienstjaar (bijvoorbeeld huuropbrengsten sportaccommodaties).

De van  Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel. Hieronder volgt een uiteenzetting waaruit blijkt hoe de  nog te ontvangen bedragen zijn opgebouwd (x € 1.000):

Omschrijving (toelichting)

Het in de balans opgenomen Eigen Vermogen bestaat uit de volgende posten (x € 1.000):

Het verloop in 2024 wordt in onderstaand overzicht weergegeven (x € 1.000).                                                                                                           

Voor een uitgebreide specificatie en mutatie per reserve verwijzen wij naar de staat van Reserves en Voorzieningen die als bijlage is toegevoegd.

Omschrijving (toelichting)

Onder “Bestemming resultaat” staan de toevoegingen of onttrekkingen vermeld uit hoofde van de bestemming van het resultaat van het voorgaande boekjaar. Onder de afschrijvingen staan de verminderingen vermeld in verband met afschrijvingen op activa; € 190.000 wordt onttrokken uit de reserves ter dekking van de kapitaallasten. Deze kapitaallasten komen tot uitdrukking in de diverse programma’s. Voor een specificatie verwijzen wij naar de staat van Investeringen die ter inzage ligt.

Onderstaand geeft de bestemmingsreserves weer die meer dan een boekwaarde van € 750.000 bedragen:

Reserve groot onderhoud gebouwen
De reserve is ingesteld ter egalisatie van de kosten van onderhoud van gemeentelijke gebouwen. De stand per 31 december 2024 bedraagt € 3.916.000.

Reserve huisvesting onderwijs
De reserve is ingesteld ter egalisatie van de kosten van onderwijshuisvesting; de kapitaallasten Flierbeek en de Hamalandschool. De stand per 31 december 2024 bedraagt € 2.557.000.

Reserve sociaal domein
Deze reserve is ingesteld om tegenvallers uit het sociaal domein op te kunnen vangen. De stand per 31 december 2024 bedraagt € 1.684.000.

Reserve energietransitie
De reserve is ingesteld voor de energietransitie. De stand per 31 december 2023 bedraagt € 1.785.000.

Reserve frictiekosten
Deze reserve is ingesteld om het mogelijk niet of deels halen van de voorgestelde maatregelen uit dekkingsplannen te realiseren en om maatregelen ten behoeve van de bedrijfsvoering te kunnen doorvoeren. De stand per 31 december 2024 bedraagt € 824.000.

Reserve huisvesting migranten
In 2022 zijn er middelen ontvangen om de opvang van Oekraïners te faciliteren. De overgebleven middelen worden gereserveerd voor de grote opgaven in de komende jaren inzake de huisvesting van migranten. De stand per 31 december 2024 bedraagt € 1.690.000.

Reserve woningen Tongerlosestraat
Deze reserve is eind 2023 ingesteld ter dekking van de kapitaallasten van de aangekochte woningen aan de Tongerlosestraat. De stand per 31 december 2024 bedraagt € 799.000.

Reserve wonen
Deze reserve is ingesteld voor de opgave rondom woningbouw. De stand per 31 december 2024 bedraagt € 2.000.000.

Omschrijving (toelichting)

Omschrijving (toelichting)

Het verloop van de voorzieningen in 2024 staat in onderstaand overzicht (x € 1.000). Voor een uitgebreide specificatie verwijzen wij u naar de staat van Reserves en Voorzieningen die is opgenomen in de bijlage.

Omschrijving (toelichting)

Voorziening wethouders pensioenen
De voorziening is ingesteld om aan de huidige en toekomstige verplichtingen van de voormalige en de huidige wethouders te kunnen voldoen conform de APPA-wetgeving. Stand per 31 december 2024 bedraagt € 3.820.00. 

Voorziening riolering
De voorziening is gevormd door middelen die specifiek besteed moeten worden. De stand per 31 december 2024 bedraagt € 6.100.000.

Voorziening verlofsparen
De voorziening is ingesteld ter dekking van kosten voortkomend uit medewerkers die extra verlof aankopen uit hun IKB om op een later moment langer verlof op te nemen. De stand per 31 december 2024 bedraagt € 39.000.

Voorziening RVU 

Betreft een voorziening voor RVU. De stand per 31-12-2024 bedraagt € 39.500.

Voorziening RVU WSW

Betreft een voorziening voor RVU voor WSW-ers. De stand per 31-12-2024 bedraagt € 134.000.

Voorziening afvalstoffenheffing

De voorziening is gevormd door middelen die specifiek besteed moeten worden. De stand per 31 december 2024 bedraagt € 31.000.

Omschrijving (toelichting)

De onderverdeling van de in de balans opgenomen langlopende schulden is als volgt (x € 1.000):

In onderstaand overzicht wordt het verloop weergegeven van de vaste schulden over het jaar 2024 (x  € 1.000). Voor een uitgebreide specificatie verwijzen wij naar de staat van Langlopende Geldleningen die ter inzage ligt.

De totale rentelast voor het jaar 2024 met betrekking tot de vaste schulden bedraagt € 1.094.000

Omschrijving (toelichting)

Onder de vlottende passiva zijn opgenomen (x € 1.000):

Omschrijving (toelichting)

De in de balans opgenomen netto vlottende schulden < 1 jaar kunnen als volgt gespecificeerd worden (x € 1.000):

Onze hoofdrekening van de BNG heeft een kredietfaciliteit van € 3.500.000.

De in de balans opgenomen overlopende passiva kunnen als volgt gespecificeerd worden (x € 1.000):

De specificatie van de post “Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling” is als volgt (x € 1.000):

Nog te betalen bedragen zijn kosten die in het volgende dienstjaar zijn gefactureerd.

De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van voorgaande begrotingsjaren van overige Nederlandse overheidslichamen bestaat uit van Het Rijk ontvangen en van overige Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen. Hieronder volgt een uiteenzetting waaruit blijkt hoe de voorschotbedragen zijn opgebouwd (x € 1.000):

Omschrijving (toelichting)

Het in de balans opgenomen bedrag voor verstrekte waarborgen aan natuurlijke- en rechtspersonen kan als volgt naar de aard van de geldlening gespecificeerd worden.

De gemeente is achtervang voor de stichting Waarborgfonds Eigen Woningen (WEW) en de stichting Waarborgfonds Woningbouw (WSW). Mochten deze fondsen tekorten krijgen dan zijn alle gemeenten verplicht om, voor hun aandeel, een renteloze lening te verstrekken aan het waarborgfonds. 

Omschrijving (toelichting)

De gemeente is voor een aantal toekomstige jaren verbonden aan verschillende, niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen.

Leerlingenvervoer
Met ingang van 1 augustus 2017 is het leerlingenvervoer ondergebracht bij ZOOV (ZO Openbaar Vervoer). ZOOV is het aanvullend openbaar vervoer in, van, voor en vanuit de Achterhoek. ZOOV is een gezamenlijk initiatief van de zeven Achterhoekse gemeenten Samen willen wij de Achterhoek bereikbaar maken voor iedere reiziger.
Het leerlingenvervoer is voor de komende drie schooljaren gegund aan negen lokale taxibedrijven. De vervoerscontracten kunnen daarna nog maximaal drie keer met een jaar worden verlengd. De vervoercontracten voor het leerlingenvervoer zijn (in één) keer verlengd tot en met juli 2023. Per 1 augustus 2023 is er een nieuwe aanbesteding geweest. Nieuw contract loopt van 1 augustus 2023 tot en met 31 juli 2029 met de mogelijkheid tot verlengen 2 x 2 jaar.
De kosten van het leerlingenvervoer zijn moeilijk beheersbaar.
Dat komt enerzijds door de “open-einde-financiering” en de wisselende omvang van door onze gemeente te vervoeren leerlingen en locaties en anderzijds door het al dan niet aanwezig zijn van combinatiemogelijkheden met andere gemeenten.

Brandverzekering
In 2019  heeft er een nieuwe aanbesteding voor de brandverzekering plaatsgevonden. Deze brandverzekering loopt via de Noord-Nederlandse Assurantiemakelaars. De polis is ondergebracht bij verschillende verzekeringsmaatschappijen. De verplichting is aangegaan per 1 januari 2020 voor 3 jaar (tot eind 2022), met de optie tot verlening met twee keer één jaar. De jaarlijkse verplichting bedraagt circa € 214.000.

Rova (afvalverwerking)
Wij zijn een verplichting aangegaan met Rova inzake de afvalverwerking. De jaarlijkse verplichting bedraagt circa € 2.640000.

Vakantiedagen
De medewerkers hadden aan het eind van het jaar 2024 nog een tegoed van 2.592 vakantiedagen wat een bedrag vertegenwoordigt van € 574.367.

Verlofsaldo WSW
De WSW-medewerkers hadden aan het eind van het jaar 2024 nog een tegoed van 1.485 vakantiedagen wat een bedrag vertegenwoordigt van € 180.573.

Vakantietoeslag WSW
De te betalen vakantietoeslag voor WSW-medewerkers bedraagt ultimo 2024 € 184.550.

Bedrijventerrein Lindebrook
De ontwikkeling van het bedrijventerrein Lindebrook vindt plaats met een aantal private partijen. De gemeente heeft hierbij een aandeel van 30%.
Aangezien de bewindvoering in handen van de gemeente is leidt dit tot een verplichting indien betreffende complex winstgevend wordt afgerond naar de andere participanten.
Uitgaande van de thans ingeschatte winstverwachting van circa € 4,6 miljoen leidt dit tot een toekomstige verplichting van € 3 miljoen. Afhankelijk van het uiteindelijke werkelijke resultaat zal worden afgerekend met de overige participanten.

Juridische procedures
Er zijn op het moment van opstellen van de jaarrekening 2024 geen civiele procedures aanhangig waar de gemeente partij is.

Aanbestedingen

Over 2024 zijn bij 4 leveranciers niet de Europese aanbestedingsregels gevolgd. In totaal gaat het om een rechtmatigheidsfout van € 582.000.

Eigen bijdrage van het Centraal administratiekantoor (CAK)

Een aanvrager van een voorziening, zoals hulp in de huishouding, ondersteuning of een financiële  tegemoetkoming (persoonsgebonden budget) is op grond van de WMO 2015 een eigen bijdrage verschuldigd. Het CAK is het publiekrechtelijk zelfstandig bestuursorgaan (ZBO) dat door de wetgever is belast met de berekening, oplegging en incasso van de eigen bijdrage. Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdrage door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid, volledigheid van en het naleven van het voorwaardencriterium bij de eigen bijdrage geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat de gemeente bij de verantwoording van deze bijdragen steunt op de informatie van het CAK en niet zelfstandig geheel sluitend de juistheid, volledigheid en rechtmatigheid van de eigen bijdragen hoeft te controleren.  In 2024 is voor € 224.000 aan eigen bijdrage via het CAK verantwoord.

Vennootschapsbelasting

Met ingang van 2016 is de gemeente vennootschapsbelastingplichtig en doet de gemeente aangifte vennootschapsbelasting. De aangiften vennootschapsbelasting tot en met 2020 zijn definitief door de belastingdienst vastgesteld.  De verrekening van 2019  heeft in 2024 plaatsgevonden en van 2020 begin 2025. De fiscale aangiften 2021 tot en met 2024 zijn voorbereid, maar moeten nog worden beoordeeld door de belastingdienst.  Voor de aangiften 2021 tot en met 2023  is uitstel aangevraagd en verleend. Voor deze jaren zijn al wel voorlopige aanslagen betaald.

Omschrijving (toelichting)

Op 1 januari 2013 is de WNT ingegaan. Dit houdt onder andere in dat de gemeenten in de jaarrekening rapporteren in hoeverre zij voldoet aan de WNT. Deze wet houdt in dat topbestuurders in de (semi) publieke sector niet meer mogen verdienen dan het wettelijk bezoldigsmaximum. Voor 2024 is dit € 233.000. De gemeentesecretaris en de griffier worden in dit kader aangemerkt als topfunctionaris. De gemeente Oost Gelre voldoet hier dus ruimschoots aan.

Gegevens 2024:

1b. Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 

(bedragen x €1)

Gegevens 2023:

Omschrijving (toelichting)

In de Wet Hof (Wet Houdbare overheidsfinanciën) is bepaald dat lokale overheden een gemaximeerd aandeel mogen hebben in het toegestane EMU-tekort voor de totale Nederlandse overheid, uitgedrukt in procenten van het Bruto Binnenlands Product (BBP). Hiermee komt Nederland tegemoet aan de begrotingsregels die door Europa gesteld zijn voor de totale overheid. Na een constructieve dialoog hebben het Rijk en decentrale overheden elkaar gevonden in een macro EMU-norm van 1,1% van het BBP per jaar voor 2023.
De individuele referentiewaarde is een doorvertaling van de norm voor het totaal der gemeenten naar een afzonderlijke gemeente, op basis van de begrotingstotalen. De individuele referentiewaarde is geen strikte norm, maar geeft de afzonderlijke gemeenten wel een indicatie van hun maximale aandeel in het toegestane EMU-tekort. Het ministerie van Binnenlandse Zaken publiceert jaarlijks de individuele referentiewaarden. Voor het jaar 2023 is de individuele referentiewaarde voor Oost Gelre € 2.641.000.

Omschrijving (toelichting)