Paragraaf 7: Lokale heffingen

De gemeentelijke belastingen en heffingen vormen een belangrijk onderdeel van onze algemene dekkingsmiddelen.

Inleiding

De gemeentelijke belastingen en heffingen vormen een belangrijk onderdeel van onze algemene dekkingsmiddelen.

Overzicht lokale heffingen
De lokale heffingen bestaan uit belastingen en heffingen. De belastingen moeten de algemene uitgaven van de gemeente dekken en zijn in principe vrij besteedbaar. De heffingen dekken de kosten die wij maken voor individuele dienstverlening aan de burger (bijvoorbeeld rioolheffing en afvalstoffenheffing). Die zijn dus niet vrij besteedbaar.

In de begroting 2022 hebben wij de begrote bedragen opgenomen voor de heffingen. Ter vergelijking zijn ook de cijfers van de jaarrekening 2020 en de begroting 2021 vermeld.

Omschrijving	Jaarrekening 2020	Begroting 2021	Begroting 2022
Onroerende zaakbelasting (ozb)	6.149.215	6.408.260	6.753.260
Hondenbelasting	114.104	115.001	115.363
Toeristenbelasting	459.360	680.000	680.000
Precariobelasting	6.766	16.125	16.351
Reclamebelasting	56.767	58.255	59.071
Bouwleges	806.599	503.654	522.388
Afvalstoffenheffing	2.520.651	2.589.245	2.640.184
Rioolheffing	2.336.498	2.752.000	2.790.528
Marktgelden	10.199	13.162	13.346
Overige leges	505.078	558.225	582.918
Totaal	12.965.237	13.693.927	14.173.409

*) In deze tabel zijn de verhogingen van de leges en OZB nog niet verwerkt

 

Tarievenbeleid
Voor diverse lokale heffingen gelden wettelijke voorschriften. Zo geldt bij heffingen dat de opbrengst maximaal 100% van de kosten mag bedragen. Voorbeelden hiervan zijn de afvalstoffenheffing en de rioolheffing. Bij de overige lokale heffingen mogen de opbrengsten van de totale legesverordening de kosten niet overschrijden.

Algemene uitgangspunten
Onze heffingen zijn gebaseerd op 100% kostendekkendheid. De tarieven van de lokale heffingen worden jaarlijks gecorrigeerd met het inflatiepercentage. Voor het jaar 2021 gaan we uit van een inflatiecorrectie van 2%.

Kostendekkende tarieven
Voor de tarieven van de riool- en afvalstoffenheffing geldt het uitgangspunt van 100% kostendekkendheid, inclusief omzetbelasting. De tarieven voor de riool- en afvalstoffenheffing stellen we jaarlijks vast op basis van de verwachte kosten. De werkelijke kosten kunnen dus afwijken. Bij het samenstellen van de jaarrekening moet blijken of de heffingen correct zijn vastgesteld en verrekenen we eventuele verschillen. Deze verschillen nemen we bij de eerstvolgende begroting mee in de berekening van de voorgestelde tarieven voor dat begrotingsjaar. De definitieve tariefvoorstellen voor belastingen, leges en heffingen bieden we december 2020 ter vaststelling aan.

Toerekening overhead
De overheadkosten rekenen we naar rato van de bestede formatie wat betrekking heeft op het taakveld. We hanteren de volgende overheadkosten: automatisering, huisvesting, overige personeelskosten, financiën en archief. Dit delen we door het aantal fte van de gehele organisatie. De overige overheadkosten rekenen we naar rato van het aandeel in de begrote lasten voor mutaties reserves gedeeld door het aantal fte. Het toegerekende bedrag voor overhead is het bedrag per fte vermenigvuldigd met inzet fte per taakveld.

De tarieven van de leges zijn opgenomen in de legesverordening. Die wordt u in december ter vaststelling aangeboden.

Onroerendezaakbelasting

Onze belangrijkste autonome inkomstenbron is de onroerendezaakbelasting (ozb). De waarde van het onroerend goed vormt de basis voor de belastingheffing. De hoogte van de ozb berekenen we naar een percentage van de waarde van de onroerende zaak. Voor de ozb stellen wij voor uit financiële noodzaak om naast de trendmatige verhoging een extra verhoging van het tarief door te voeren met 2% voor het jaar 2022.

Afvalstoffenheffing

De kosten voor het ophalen en verwerken van de afvalstromen van de huishoudens mogen wij doorberekenen aan onze burgers. De afvalstoffenheffing gebeurt volgens het Diftar. Diftar staat voor: geDIFferentieerd TARief afvalstoffenheffing; de vervuiler betaalt. Diftar betekent in de praktijk dat elk huishouden betaalt voor het gescheiden inzamelen van afval en een basisbedrag betaalt. De heffing van 2021 geschiedt op basis van het aantal ledigingen. Een deel van de huishoudens (buitengebied) heeft rest-afval-containers. Het andere deel van de huishoudens betaalt per afgifte in de ondergrondse containers. Al het andere afval zit verwerkt in het vastrecht (dus ongeacht de hoeveelheid per individueel huishouden). Het definitieve tariefvoorstel wordt in december 2021 vastgesteld.

 

Berekening van kostendekkendheid afvalstoffenheffing
Kosten taakveld 7.3 afval, incl. omslagrente	2.478.496
Inkomsten taakveld 7.3 afval, excl. heffingen	496.450
Netto kosten taakveld 7.3 afval	1.982.046
Toe te rekenen kosten	103.885
Overhead	49.962
BTW	504.302
Totale kosten	2.640.195
Opbrengst heffingen	2.638.742
Dekkingspercentage	99,94%

Tabel 2.12 Kostendekkendheid afvalstoffenheffing

De toegerekende kosten bestaan uit kwijtschelding, 50% aan servicekosten voor de administratieve verwerking van de aanslagoplegging en 20% van de kosten van het straatvegen i.v.m. zwerfafval.

 

Ontwikkeling tarieven afvalstoffenheffing
Afvalstoffenheffing	2021	2022
Vastrecht	187,50	195,50
Tarief per lediging (container)	5,84	5,84
Tarief per lediging (zak)	1,20	1,20

Tabel 2.13 Ontwikkeling tarieven afvalstoffenheffing

 

Rioolheffing

Onder de naam rioolheffing mogen we een belasting heffen ter bestrijding van de kosten voor de gemeente die verbonden zijn aan:
a) De inzameling en transport van huishoudelijk- en bedrijfsafvalwater en de zuivering van huishoudelijk afvalwater in een IBA
b) De inzameling transport en verwerking van afvloeiend hemelwater
c) Het treffen van maatregelen om de nadelige gevolgen van de grondwaterstand te beperken
We mogen deze heffing aan de gebruikers van het riool opleggen. De rioolheffing wordt opgelegd aan de gebruiker van een perceel van waaruit water direct of indirect op de gemeentelijke riolering wordt afgevoerd. De belasting wordt geheven naar het aantal kubieke meters water dat vanuit het perceel wordt afgevoerd. De aanslagoplegging en incasso is uitbesteed aan Vitens.

 

Berekening van kostendekkendheid rioolheffing
Kosten taakveld 7.2 riolering, incl. omslagrente	2.161.997
Inkomsten taakveld 7.2 riolering, excl. heffingen	3.909
Netto kosten taakveld 7.2 riolering	2.158.088
Toe te rekenen kosten	151.770
Overhead	104.087
BTW	369.389
Totale kosten	2.783.334
Opbrengst heffingen	2.569.000
Onttrekking uit de bestemmingsreserve riolering	214.334
Dekkingspercentage	92,3%

Tabel 2.14 Kostendekkendheid rioolheffing

De toegerekende kosten bestaat voor een deel uit straatvegen en kwijtschelding.
Straatvegen doen we om drie redenen:
1. Voor het transporten van afvloeiend hemelwater
2. Het opruimen van zwerfvuil (zowel vanuit functionele als vanuit esthetische redenen)
3. Onkruidbestrijding (we willen geen ongewenste kruiden en grassen in de goot).

Een exacte verdeling tussen de drie redenen is niet te bepalen, maar omdat wij een groene gemeente zijn, is het aandeel bladafval en ongewenste kruiden relatief wat groter dan het zwerfvuil. Bladafval en ongewenste kruiden verstopt de kolken van het rioolstelsel en veroorzaakt gladheid en daarom weegt die functie zwaarder mee. Op grond van bovenstaande inschatting rekening wij 40% toe aan de rioolheffing, 40% aan wegenonderhoud en 20% aan de afvalstoffenheffing.

Ontwikkeling tarieven rioolheffing
Rioolheffing	2021	2022
Tarief per m³	€ 1,30	€ 1,40

Tabel 2.15 Ontwikkeling tarieven rioolheffing

 

Hondenbelasting

Wij mogen hondenbelasting opleggen. De opbrengst van de hondenbelasting is bestemd voor de algemene middelen. Dit betekent dat we de belasting niet specifiek hoeven besteden aan doelen die van tevoren zijn vastgesteld. Wij hebben voor de hondenbelasting een progressief tarievenstelsel vastgesteld, waarbij hondeneigenaar met meer dan één hond een hoger bedrag per hond betaalt.

Ontwikkeling tarieven hondenbelasting
Hondenbelasting	2021	2022
Eén hond	54,92	56,02
2e en elke volgende hond, per hond	85,23	86,93
Kenneltarief	215,66	219,97

Tabel 2.16 Ontwikkeling tarieven hondenbelasting

 

Toeristenbelasting

Wij heffen vergoeding voor het houden van verblijf met overnachting binnen de gemeente tegen een vergoeding door personen die niet in de gemeente woonachtig zijn. De belasting wordt opgelegd aan degene die gelegenheid biedt tot verblijf.

 

Ontwikkeling tarieven toeristenbelasting
Toeristenbelasting	2021	2022
Per persoon per overnachting	€ 1,33	€ 1,36

Tabel 2.17 Ontwikkeling tarieven toeristenbelasting

In tabel 2.18 staat wat een gemiddeld huishouden in de gemeente Oost Gelre in 2022 aan gemeentelijke heffingen gaat betalen.

Gezin wonend in een eigen huis (waarde € 230.000) en één hond
	Situatie 2021	Situatie 2022
Onroerende zaakbelasting	363,00	377,50
Hondenbelasting	54,92	56,02
Afvalstoffenheffing (gemiddeld aantal ledigingen)	205,50	213,50
Rioolrecht (bij een verbruik van 120 m3)	156,00	168,00
Totaal	779,42	815,02

 

 

Gezin wonend in een huurhuis en één hond
	Situatie 2021	Situatie 2022
Hondenbelasting	54,92	56,02
Afvalstoffenheffing (gemiddeld aantal ledigingen)	205,50	213,50
Rioolrecht (bij een verbruik van 120 m³)	156,00	168,00
Totaal	416,42	437,52

Tabel 2.18 Situatie lokale lastendruk gemiddeld huishouden

De belastingdruk per inwoner is het totaal van de opbrengsten van de onroerendezaakbelasting, rioolrechten en afvalstoffenheffing gedeeld door het totaal aantal inwoners. Onderstaand overzicht geeft het verloop over de jaren 2016 t/m 2021 van de omringende gemeenten.

 

Belastingdruk per inwoner	2018	2019	2020	2021
Aalten	567	558	573	618
Berkelland	791	782	806	867
Bronckhorst	824	828	793	917
Montferland	779	810	868	875
Oost Gelre	619	639	669	715
Oude IJsselstreek	728	747	761	784
Winterswijk	751	781	799	818

Tabel 2.19 Belastingdruk per inwoner

Wij zijn bevoegd om kwijtschelding van gemeentelijke heffingen te verlenen. Bij ons is het kwijtscheldingsbeleid van toepassing op de afvalstoffenheffing, de rioolheffing en de onroerendezaakbelasting. We passen het meest ruime kwijtscheldingsbeleid toe en verlenen automatisch kwijtschelding aan bijstandsgerechtigden.

Kwijtschelding
	Jaarrekening 2020	Begroting 2021	Begroting 2022
Verleende kwijtschelding	70.027	112.000	112.000
Aantallen	376	400	400

Tabel 2.20 Kwijtschelding